Статья 7 Закона 7/2012 от 29 октября, изменяющая налоговое и бюджетное регулирование и соответствие финансовых положений с целью предотвращения и борьбы с мошенничеством, предусматривает ограничение денежных выплат в отношении определенных операций.

В частности, она предусматривает, что сделки, в которых одна из участвующих сторон действует в деловом или профессиональном качестве, на сумму 2500 евро или более или эквивалентную сумму в иностранной валюте, не могут быть оплачены наличными.

Однако, вышеупомянутый лимит составит 15 000 евро или эквивалент в иностранной валюте, в случаях, когда плательщиком является физическое лицо, которое может доказать, что он не проживает в Испании, не является налоговым резидентом Испании и не действует в качестве профессионала, не ведет коммерческую деятельность.

Для целей расчета указанных сумм суммируются суммы всех операций или платежей, в которых поставка товаров или услуг могла быть разделена на части (невозможно разбить одну операцию/стоимость услуги на части и производить оплату наличными, одна операция - одна сумма).

Наличные средства понимаются как платежное средство, определенное в статье 34.2 Закона 10/2010 от 28 апреля о предупреждении отмывания денег и финансирования терроризма. В частности, под ними подразумеваются:

• Бумажные деньги и металлические деньги, национальные или иностранные.
• Банковские чеки на предъявителя, номинированные в любой валюте.
• Любые другие физические средства, в том числе электронные, предназначенные для использования в качестве платежного средства на предъявителя.

Для операций, которые не могут быть оплачены наличными, стороны, участвующие в таких операциях, должны хранить документы, подтверждающие оплату, в течение пяти лет с даты совершения операции, чтобы доказать, что она была произведена с помощью платежного средства, отличного от наличных денежных средств. Они также обязаны предоставить эти подтверждающие документы по запросу Государственной налоговой администрации.

Данное ограничение не распространяется на платежи и поступления в кредитные организации.

Несоблюдение вышеуказанных ограничений по наличным платежам является административным правонарушением.

Ответственности за такие операции подлежат как физические или юридические лица, которые платят, так и те, которые получают полные или частичные суммы наличными в

нарушение вышеупомянутого ограничения. Как плательщик, так и получатель несут солидарную ответственность за совершенное нарушение и наложенный штраф. Агентство государственной налоговой администрации может обратиться как к одному, так и к обоим из них.

Нарушение является серьезным.

Базой расчета для взыскания является сумма, уплаченная наличными при сделках на сумму, равную или превышающую 2500 евро или 15000 евро, или эквивалентную сумму в иностранной валюте, в зависимости от того или иного из вышеупомянутых случаев.

Санкция будет состоять из денежного штрафа, пропорционального 25 процентам от базы расчета.

Это действие не влечет за собой ответственности за нарушение в отношении стороны, участвующей в сделке, когда она сообщает в Государственное Налоговое управление в течение трех месяцев с даты платежа, произведенного в нарушение ограничения, совершенной сделки, ее суммы и личности другой стороны, участвующей в сделке. Последующая жалоба, которая может быть подана другой стороной, считается не поданной.

Одновременная подача жалобы обеими сторонами не освобождает ни одну из них от ответственности.

Срок давности за вышеупомянутое нарушение составляет пять лет, начиная со дня его совершения. Санкция, вытекающая из совершения правонарушения, прекращает свое действие по истечении пяти лет, которые начинаются на следующий день после того, как решение о наложении санкции становится окончательным.

По любым вопросам касаемо информации в наших статьях, обращайтесь к нам, и профессионалы нашей компании по различным направлениям с радостью вам помогут и более подробно все расскажут!